Am 24. Juni 2026 hat die Europäische Kommission ihr mit Spannung erwartetes Paket zur Steuervereinfachung veröffentlicht, mit dem die Einhaltung steuerlicher Vorgaben erleichtert, der Verwaltungsaufwand für Unternehmen reduziert und die Wettbewerbsfähigkeit des Binnenmarkts gestärkt werden sollen.

Das Paket umfasst zwei Gesetzgebungsvorschläge: einen Omnibus zur direkten Besteuerung sowie eine Überarbeitung der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden (DAC). Ziel ist es, die EU-Steuervorschriften zu modernisieren, effizienter auszugestalten und an die aktuellen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen anzupassen, ohne den Schutz vor Steuerbetrug, Steuervermeidung und Steuerhinterziehung zu verringern.

Laut Kommission sollen dadurch jährliche Einsparungen von rund 8 Milliarden Euro für Unternehmen erzielt werden, darunter etwa 3,3 Milliarden Euro durch geringere Verwaltungskosten.

Der Omnibus-Vorschlag zur direkten Besteuerung sieht eine Reihe von Änderungen bestehender EU-Steuerrichtlinien vor, darunter:

• die Abschaffung von Quellensteuern auf grenzüberschreitende Dividenden-, Zins- und Lizenzzahlungen zwischen EU-Unternehmen, verbunden mit der Streichung von vorherigen Genehmigungsverfahren sowie vereinfachten Erstattungsprozessen. Nach Angaben der Kommission könnte allein diese Maßnahme Einsparungen für Unternehmen von rund 5,3 Milliarden Euro jährlich ermöglichen;
• die Ausweitung der Mutter-Tochter-Richtlinie auf Pensionsinstitutionen;
• die Einführung eines gemeinsamen Mindeststandards, der eine sofortige steuerliche Abzugsfähigkeit bestimmter F&E-bezogener Investitionen ermöglicht, um Innovation und Investitionen in der EU zu fördern;
• die Vereinfachung der Zinsschrankenregelungen der ATAD, einschließlich einer verpflichtenden De-minimis-Schwelle sowie Ausnahmen für bestimmte Drittfinanzierungsstrukturen, wodurch die Compliance-Kosten um schätzungsweise 500 Millionen Euro pro Jahr sinken sollen;
• sowie die Straffung des Zusammenspiels zwischen den Regelungen zu beherrschten ausländischen Gesellschaften (CFC-Regeln) und dem Pillar-Two-Rahmen, um Überschneidungen zu reduzieren und die Einhaltung für multinationale Unternehmen zu vereinfachen.

Parallel zum Omnibus hat die Kommission zudem eine Neufassung der Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit (DAC) vorgeschlagen. Während die DAC in erster Linie den Austausch von Steuerinformationen zwischen den Mitgliedstaaten regelt, legt sie auch verschiedene Berichtspflichten für Unternehmen fest. Die Neufassung soll den bestehenden Rahmen in einem einzigen Rechtsinstrument konsolidieren und gleichzeitig unnötige Berichtspflichten reduzieren. Zu den wichtigsten Änderungen gehören:

• die Abschaffung bestimmter DAC6-Meldepflichten für multinationale Unternehmensgruppen, die bereits den Pillar-Two-Regelungen unterliegen;
• die Streichung von Berichtspflichten für bestimmte grenzüberschreitende Steuergestaltungen, die aus Sicht der Steuerverwaltungen nur einen geringen Mehrwert bieten, wodurch die Gesamtzahl der Meldungen sinkt;
• die Anhebung der Meldeschwellen für den Online-Verkauf von Waren, wodurch viele private Verkäufer von Berichtspflichten befreit werden und die Compliance-Kosten für digitale Plattformen sinken;
• sowie vereinfachte Meldeanforderungen für Country-by-Country-Reporting und Pillar-Two-Zusatzsteuererklärungen.

Die Vorschläge werden nun von den Mitgliedstaaten im Rat der EU beraten, nachdem das Europäische Parlament konsultiert wurde.

Weiterführende Informationen: European Commission proposes landmark tax simplification package to streamline compliance and boost competitiveness – Taxation and Customs Union